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穆棱市地方税务局关于纳税人八种税收违法行为将被进行重大税收违法案件信息公布并实施联合惩戒的通知
 
作者: 日期:2017-11-09 13:21 来源:穆棱市地方税务局  

全市广大纳税人:    

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)的通知》(国发〔2014〕21号)和《国家税务总局关于修订〈重大税收违法案件信息公布办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第24号)的有关规定,税务机关通过建立重大税收违法案件公布信息系统和利用国家信用信息共享交换平台等渠道,对外公布重大税收违法案件信息,并由相关部门根据这些信息对当事人实施联合惩戒和管理措施。    

一、“重大税收违法案件”的标准    

(一)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款,查补税款金额100万元以上,且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上;    

(二)纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额100万元以上的;    

(三)以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的;    

(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;    

(五)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;    

(六)虚开普通发票100份或者金额40万元以上的;    

(七)私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的;    

(八)虽未达到上述标准,但违法情节严重、有较大社会影响的。    

二、“重大税收违法案件”的公布内容    

(一)对法人或者其他组织:公布其名称,统一社会信用代码或纳税人识别号,注册地址,法定代表人、负责人或者经法院判决确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码(隐去出生年、月、日号码段,下同),经法院判决确定的负有直接责任的财务人员的姓名、性别及身份证号码;    

(二)对自然人:公布其姓名、性别、身份证号码;    

(三)主要违法事实;    

(四)适用相关法律依据;    

(五)税务处理、税务行政处罚情况;    

(六)实施检查的单位;    

(七)对公布的重大税收违法案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员,税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或纳税人识别号、注册地址,以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号。    

三、惩戒措施    

(一)纳税信用级别直接判为D级,适用相应的D级纳税人管理措施;    

(二)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,通知出入境管理机关阻止其出境;    

(三)税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门,由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。    

穆棱市地方税务局    

二0一七年十一月九日   

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